해외주식 양도소득세 계산

 

주요 포인트

• 해외주식 양도소득세는 한국 거주자가 해외 주식을 매도하여 얻은 이익에 대해 부과되는 세금으로, 연구에 따르면 세율은 22%로 보입니다.
• 이익이 연간 250만 원을 초과할 경우 과세 대상이 되며, 손익은 동일 연도 내에서 통산할 수 있습니다.
• 신고 및 납부는 매년 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 이루어집니다.

해외주식 양도소득세 개요

해외주식 양도소득세는 복잡한 주제이므로, 아래에서 간단히 설명드리겠습니다. 이 세금은 한국 거주자가 해외 주식을 매도하여 발생한 이익에 대해 부과되며, 세율은 22%로 보입니다. 이익이 연간 250만 원을 초과할 경우 과세 대상이 되며, 손익은 동일 연도 내에서 통산할 수 있습니다. 신고 및 납부는 매년 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 홈택스나 세무서를 통해 가능합니다. 절세를 위해 증여나 손익 통산 전략을 고려할 수 있습니다.

세율 및 계산 방법

세율은 22%로, 이익에서 연간 250만 원의 기본공제를 뺀 후 과세됩니다. 예를 들어, 매도가액이 1,500만 원, 매수가액이 1,000만 원, 필요경비가 5만 원이라면, 세금은 약 54만 원으로 계산됩니다.

신고 및 납부

신고는 매년 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지이며, 홈택스를 통해 전자신고하거나 세무서를 방문할 수 있습니다. 미신고 시 과태료가 부과될 수 있습니다.

해외주식 양도소득세는 한국 거주자가 해외 주식을 매도하여 발생한 이익에 대해 부과되는 세금으로, 소득세법에 따라 규정되어 있습니다. 아래에서 세금의 정의, 적용 범위, 세율, 계산 방법, 공제 및 손실 통산, 신고 및 납부 방법, 그리고 특별한 경우에 대해 자세히 설명하겠습니다. 이 보고서는 다양한 공식 자료와 금융기관의 정보를 종합하여 작성되었으며, 2025년 8월 1일 기준으로 최신 정보를 반영하려 노력하였습니다.

1. 정의 및 적용 범위

• 정의: 해외주식 양도소득세는 한국 거주자가 해외 주식을 매도하여 얻은 양도차익(이익)에 대해 부과되는 세금입니다. 이는 자본시장에서 발생한 이익에 대한 과세로, 소득세법 제118조의 2, 제3호에 따라 규정됩니다.
• 적용 대상:
  • 해외 주식시장에 상장된 또는 비상장된 외국 법인의 주식
  • 해외 상장 ETF(상장지수펀드)
  • 예탁증권(DR: Depositary Receipt) 등
• 과세 대상자: 한국에 주소 또는 거소를 둔 거주자로, 양도일까지 5년 이상 한국에 거주한 경우에 해당합니다. 이는 국세청의 공식 자료에 명시된 바 있습니다.

2. 세율

• 세율: 총 22% (국세 20% + 지방소득세 2%)
• 지방소득세는 국세의 10%로 계산됩니다. 이는 유안타증권 및 국세청 자료에서 확인된 정보입니다.

3. 세금 계산 방법

세금 계산은 다음과 같은 공식을 따릅니다.

양도소득세 = (양도가액 - 취득가액 - 필요경비 - 기본공제) *22% 

• 각 항목 설명:
  • 양도가액: 주식을 매도한 가격 (원화로 환산, 매도일 기준환율 적용)
  • 취득가액: 주식을 매수한 가격 (원화로 환산, 매수일 기준환율 적용)
  • 필요경비: 매매 과정에서 발생한 비용 (예: 매매수수료, 증권거래세 등)
  • 기본공제: 연간 250만 원 (개인당, 국세청 및 헬프미 블로그에서 확인)
• 환산 방법:
• 매수 및 매도 시점의 기준환율을 사용하여 원화로 환산합니다. 매수 시는 출금일 기준, 매도 시는 입금일 기준으로 계산됩니다.

계산 예시

다음은 계산 과정을 예시로 든 것입니다:

• 매수가: 10,000,000원
• 매도가: 15,000,000원
• 필요경비: 50,000원
• 기본공제: 2,500,000원
• 계산 : 양도소득 = (15,000,000 - 10,000,000 - 50,000) - 2,500,000 = 2,449,950원
• $$\text{양도소득세 = 2,449,950 *22\% = 538,989원}$$

이 예시는 유안타증권과 헬프미 블로그에서 제공된 계산 방식을 기반으로 합니다.

4. 공제 및 손실 통산

• 기본공제: 연간 250만 원 (개인당, 국세청 자료 확인)
• 손실 통산:
• 2020년 1월 1일 이후부터, 국내 주식(대주주, 장외, 비상장 주식 등 양도세 과세 대상)과 해외 주식의 손익을 합산하여 신고할 수 있습니다. 이는 국세청의 세액계산요령에서 명시된 바 있습니다.
• 단, 국내 상장 주식(대주주 등 제외)은 양도소득세 과세 대상이 아니므로 통산 대상에서 제외됩니다.
• 해외 주식 간 손익은 동일 과세기간(1월 1일 ~ 12월 31일) 내에서만 통산 가능합니다. 예를 들어, 국내 비상장 주식 A에서 4,000,000원 손실, 해외 주식 B에서 3,000,000원 이익이 발생하면, 통산 결과 1,000,000원 손실로 세금은 0원이 됩니다.

5. 신고 및 납부 방법

• 신고 기간:
  • 매년 1월 1일 ~ 12월 31일 사이의 거래 내역은 다음 해 5월 1일 ~ 5월 31일 사이에 신고 및 납부해야 합니다. 이는 유안타증권과 KB증권 자료에서 확인됩니다.
  • 예: 2025년 거래 내역은 2026년 5월 1일 ~ 5월 31일까지 신고
• 신고 방법:
  • 전자신고: 홈택스를 통해 가능
  • 서면신고: 관할 세무서 방문 또는 우편
• 필요 서류:
  • 양도소득세 신고서 (소득세법 제84호)
  • 주식 양도소득 계산서 (소득세법 제84호 부속서식 2)
  • 이는 국세청 홈택스와 유안타증권에서 제공된 정보입니다.
• 납부 방법:
  • 국세: 근처 은행 또는 우체국
  • 지방소득세: 지자체와 계약된 은행 또는 우체국
• 미신고 및 미납 시:
• 미신고: 과세표준의 20% 가산금
• 미납: 연체 이자율(0.03% 일률) 적용, 이는 유안타증권 자료에서 확인됩니다.

6. 특별한 경우 및 절세 전략

• 해외 상장 ETF:
  • 해외 주식과 동일하게 양도소득세가 부과됩니다. 이는 전국투자자교육협의회 자료에서 명시된 바 있습니다.
• 해외 펀드:
  • 해외 펀드에서 발생한 이익은 배당소득으로 과세되며, 원천징수율은 15.4% (지방소득세 포함)입니다. 그러나 특정 경우 최고 49.5%까지 과세될 수 있습니다. 이는 동일 자료에서 확인됩니다.
• 절세 전략:
• 손익 통산: 동일 연도 내 해외 주식 간 손익을 통산하여 세금을 줄일 수 있습니다.
• 증여 활용:
  • 배우자에게 증여: 10년간 6억 원까지 공제 가능
  • 성인 자녀에게 증여: 10년간 5,000만 원까지 공제 가능
  • 증여 후 매도 시 증여받은 가격을 취득가액으로 인정받아 세금을 줄일 수 있습니다. 이는 헬프미 블로그에서 제안된 전략입니다.
• 매도 시기 조정:
  • 연간 이익을 250만 원 이하로 유지하여 기본공제를 활용
• 손실 관리:
• 손실이 발생한 주식을 동일 연도 내에 매도하여 다른 이익과 통산
• 장기 보유 또는 조기 매도 전략

7. 추가 참고 사항

• 환율 변동 영향:
  • 매수 및 매도 시점의 환율 변동은 양도차익에 반영됩니다. 매도일 기준환율을 사용하여 원화로 환산합니다. 이는 iM증권 자료에서 확인됩니다.
• 결제일 기준:
  • 해외 주식 거래는 매도일이 아닌 결제일을 기준으로 합니다. 예: 미국 주식의 경우 매도 후 3거래일 후에 결제가 이루어집니다. 이는 중앙일보 기사에서 언급된 바 있습니다.
• 증권사 서비스:
• 일부 증권사(예: 키움증권, 유안타증권)에서는 해외주식 양도소득세 신고 대행 서비스를 무료로 제공합니다. 이는 키움증권 공식 홈페이지에서 확인됩니다.

8. 표를 통한 요약

아래 표는 주요 정보를 요약한 것입니다.

항목	내용
세율	22% (국세 20% + 지방소득세 2%)
기본공제	연간 250만 원 (개인당)
신고 기간	다음 해 5월 1일 ~ 5월 31일
신고 방법	홈택스, 세무서 방문, 우편
통산 가능	2020년 이후 국내 및 해외 주식 손익 통산 가능
절세 전략	증여 활용, 손익 통산, 매도 시기 조정

이 보고서는 국세청, 유안타증권, 헬프미 블로그, KB증권, 전국투자자교육협의회 등 다양한 공식 및 신뢰할 수 있는 출처를 기반으로 작성되었습니다. 최신 정보는 국세청 홈택스에서 확인하시기 바랍니다.